Base Gravable del Impuesto para Vehículos Automotores: Vigencia Fiscal 2025

6 diciembre, 2024 admin Comercial, Contable, Tributaria 0

Base Gravable del Impuesto para Vehículos Automotores: Vigencia Fiscal 2025

Introducción

El Ministerio de Transporte, mediante la Resolución 20243040058255 del 29 de noviembre de 2024, estableció la base gravable del impuesto para vehículos automotores correspondiente a la vigencia fiscal 2025. 

Este documento tiene como objetivo proporcionar claridad sobre cómo se determinan los valores para el cálculo del impuesto, tomando en cuenta las características y condiciones de los vehículos. Este análisis desglosa los puntos clave de la resolución, sus implicaciones para los propietarios de vehículos y las normativas relacionadas.

Aspectos principales de la Resolución

1. Definición de la base gravable

La base gravable del impuesto sobre vehículos automotores se calcula considerando:

  • Características del vehículo: Marca, línea, modelo, cilindraje, y otras especificaciones técnicas.
  • Valor comercial: Determinado a partir de tablas oficiales publicadas por el Ministerio de Transporte.

2. Categorías de vehículos

El cálculo de la base gravable se diferencia según el tipo de vehículo:

  • Vehículos particulares: Automóviles, camionetas, camperos, entre otros.
  • Vehículos de transporte público: Buses y taxis.
  • Motocicletas: Excluyendo aquellas con un cilindraje inferior a 125 c.c.

3. Publicación de valores

El Ministerio publica un anexo oficial con las tablas de valores comerciales por marca y línea, las cuales serán referencia obligatoria para las entidades territoriales encargadas de la liquidación y recaudo del impuesto.

Tabla comparativa antes y después del pronunciamiento

Antes del pronunciamientoDespués del pronunciamiento
No existía una actualización clara de la base gravable para el 2025.Se establece la base gravable específica según el tipo de vehículo y su valor comercial.
Dificultades en la homologación de valores entre diferentes regiones del país.Unificación de valores comerciales mediante tablas oficiales publicadas por el Ministerio.
Ausencia de criterios homogéneos para vehículos nuevos o con modificaciones técnicas.Se incorporan criterios para valorar vehículos con adaptaciones o modelos recientes.

Ejemplo práctico

Escenario:
Un propietario de una camioneta modelo 2022 con un cilindraje de 2,500 c.c. consulta la base gravable para calcular el impuesto correspondiente al 2025.

  1. Consulta del anexo oficial:
    • Valor comercial del vehículo: $120,000,000.
  2. Aplicación de tarifa tributaria:
    • Según la normativa vigente, la tarifa es del 1.5% para vehículos cuyo valor comercial excede los $100,000,000.
  3. Cálculo del impuesto:
    • Impuesto = Valor comercial x Tarifa.
    • $120,000,000 x 1.5% = $1,800,000.

Normatividad

NormatividadDescripción
Resolución 20243040058255Establece la base gravable del impuesto para vehículos automotores vigencia fiscal 2025.
Ley 488 de 1998Define el impuesto sobre vehículos automotores y las competencias de las entidades territoriales.
Decreto 111 de 1996Regula aspectos generales sobre la gestión tributaria en el marco del Estatuto Orgánico del Presupuesto.

Preguntas frecuentes

#PreguntaRespuesta
1¿Qué vehículos están sujetos a este impuesto?Todos los vehículos automotores, excepto motocicletas con cilindraje menor a 125 c.c.
2¿Cómo se calcula la base gravable?Se calcula según el valor comercial del vehículo basado en tablas oficiales del Ministerio de Transporte.
3¿Dónde se publican las tablas de valores comerciales?En el anexo oficial de la resolución emitida por el Ministerio de Transporte.
4¿Qué tarifa aplica a vehículos con valores superiores a $100,000,000?La tarifa general es del 1.5% sobre el valor comercial.
5¿Cómo se liquidan los impuestos para vehículos nuevos?Según la tabla del año de adquisición y las especificaciones del vehículo.

Conclusión

La Resolución 20243040058255 representa un paso importante hacia la estandarización y transparencia en la determinación del impuesto para vehículos automotores en Colombia. Al establecer valores homogéneos y actualizados, se facilita el cálculo del impuesto para los propietarios y se fortalece la gestión tributaria de las entidades territoriales.

Resol-Base-gravable-Vihiculos-2025

Anexo: Tabla base gravable vehículos 2025

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