Obligación de facturar y sistema de factura electrónica: Documento equivalente electrónico POS.

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En este pronunciamiento la DIAN explica la adición realizada al Concepto Unificado No. 0106 de 2022, referente a la obligación de facturar y el uso del sistema de factura electrónica, detallando la implementación y diferencias del documento equivalente electrónico (DEE) con el tiquete de máquina registradora con sistema POS.

Puntos claves

1. Obligación de facturar:
   • La DIAN establece que todos los obligados deben expedir factura electrónica o documentos equivalentes electrónicos.
   • La facturación física es permitida solo en caso de inconvenientes tecnológicos.
2. Documento equivalente electrónico (DEE):
   • Definido en la Resolución 000165 de 2023.
   • Permite derechos tributarios: costos, deducciones e impuestos descontables.
   • No tiene restricciones de valor de la operación.
3. Tiquete de máquina registradora con sistema POS:
   • Mencionado en el parágrafo 2 del artículo 616-1 del Estatuto Tributario.
   • No otorga derechos tributarios al adquiriente.
   • Su emisión está limitada a operaciones que no superen 5 UVT.
4. Diferencias entre DEE y tiquete POS:
   • DEE: Reglamentado por la DIAN, tiene validez para deducciones tributarias.
   • Tiquete POS: Sin reglamentación aplicable actualmente, no permite deducciones ni impuestos descontables.

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Ejemplo práctico

Aspecto	Documento Equivalente Electrónico (DEE)	Tiquete de Máquina Registradora POS
Base normativa	Resolución 000165 de 2023	Parágrafo 2 del artículo 616-1 del Estatuto Tributario
Derecho a costos y deducciones	Sí	No
Derecho a impuestos descontables (IVA)	Sí	No
Restricción por valor de operación	No	Sí, máximo 5 UVT
Aplicación práctica	Para cualquier operación obligada a facturar	Operaciones menores no sujetas a factura electrónica
Estado actual	Obligatorio desde Resolución 000165 de 2023	Sin reglamentación aplicable

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Preguntas frecuentes

1. ¿Qué obliga la DIAN en el sistema de facturación?
   Respuesta: Expedir factura electrónica o documentos equivalentes electrónicos, salvo inconvenientes tecnológicos.
2. ¿Qué derechos otorga el Documento Equivalente Electrónico (DEE)?
   Respuesta: Permite derechos a costos, deducciones e impuestos descontables en IVA.
3. ¿Qué restricción tiene el tiquete de máquina registradora POS?
   Respuesta: No otorga derechos tributarios y está limitado a operaciones que no superen 5 UVT.
4. ¿Qué norma regula el DEE?
   Respuesta: La Resolución 000165 de 2023.
5. ¿Cuándo es válida la facturación física?
   Respuesta: Solo en casos de inconvenientes tecnológicos establecidos en el artículo 37 de la Resolución 000165 de 2023.

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