La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) establece anualmente los criterios que determinan si una persona natural está obligada a presentar la declaración de renta.
A continuación, se detallan los valores y pasos para el año 2025.
Criterios para Estar Obligado a Declarar Renta en 2025
Para el año gravable 2024, las personas naturales residentes en Colombia deberán presentar declaración de renta si cumplen con alguno de los siguientes criterios:
| Criterio | Valor en UVT | Equivalente en Pesos |
|---|---|---|
| Ingresos Brutos Anuales | > 1.400 UVT | > $69.718.699 |
| Patrimonio Bruto a 31 de diciembre de 2024 | > 4.500 UVT | > $224.095.500 |
| Consumos mediante Tarjeta de Crédito | > 1.400 UVT | > $69.718.699 |
| Valor Total de Compras y Consumos | > 1.400 UVT | > $69.718.699 |
| Consignaciones Bancarias, Depósitos o Inversiones Financieras | > 1.400 UVT | > $69.718.699 |
Nota: La Unidad de Valor Tributario (UVT) para 2024 es de $49.799.
Pasos para Consultar si Debe Declarar Renta
- Acceder al Portal de la DIAN: Visite la sección habilitada por la DIAN para consultar la obligación de declarar renta: https://webazure.dian.gov.co/consultarenta/
- Iniciar Sesión o Registrarse: Ingrese con su cuenta existente o cree una nueva si aún no la tiene.
- Consultar Obligación: Seleccione la opción «Consulte si debe declarar renta digitando su número de cédula aquí».
- Ingresar Datos Personales: Proporcione su número de cédula, fecha de nacimiento y fecha de expedición del documento de identidad.
- Obtener Resultado: El sistema le indicará si está obligado a declarar renta.
Ejemplo Práctico
Si una persona tuvo ingresos brutos en 2024 por $70.000.000, supera el umbral de 1.400 UVT (equivalente a $69.718.699), por lo que está obligada a presentar la declaración de renta en 2025.
Comparativo: Antes y Después de la Actualización de Valores
| Aspecto | Antes de la Actualización | Después de la Actualización |
|---|---|---|
| Ingresos Brutos Anuales | > $65.891.000 | > $69.718.699 |
| Patrimonio Bruto | > $211.792.000 | > $224.095.500 |
| Consumos con Tarjeta de Crédito | > $65.891.000 | > $69.718.699 |
| Compras y Consumos Totales | > $65.891.000 | > $69.718.699 |
| Consignaciones Bancarias y Depósitos | > $65.891.000 | > $69.718.699 |
Nota: Los valores anteriores corresponden a los establecidos para el año gravable 2023, mientras que los actuales aplican para 2024.
Información Adicional
Según la DIAN, las personas naturales residentes en Colombia están sujetas al impuesto sobre la renta y complementarios por sus rentas y ganancias ocasionales, tanto de fuente nacional como extranjera.
¿Sabía usted que…?
¿Sabía usted que la DIAN puede embargar cuentas bancarias si no presenta la declaración de renta estando obligado?
Sí, la DIAN tiene la facultad de embargar cuentas bancarias de contribuyentes que, estando obligados, no presentan su declaración de renta.
Normatividad
| Normatividad | Descripción |
|---|---|
| Artículo 592 del Estatuto Tributario | Establece los contribuyentes obligados a declarar renta en Colombia. |
| Resolución DIAN sobre UVT para 2024 | Fija el valor de la Unidad de Valor Tributario aplicable para el año 2024. |
Preguntas Frecuentes
- ¿Qué es la UVT? Es la Unidad de Valor Tributario, una medida que facilita la determinación de obligaciones tributarias en Colombia.
- ¿Cómo sé si debo declarar renta? Debe verificar si cumple con alguno de los criterios establecidos por la DIAN para estar obligado a declarar.
- ¿Qué pasa si no declaro estando obligado? Puede enfrentar sanciones como multas y embargos de cuentas bancarias.
- ¿Dónde puedo consultar más información? En el portal oficial de la DIAN: https://www.dian.gov.co
- ¿Los valores de UVT cambian cada año? Sí, la DIAN actualiza anualmente el valor de la UVT.
En Resumen
Para el año gravable 2024, las personas naturales residentes en Colombia deben evaluar si cumplen con los criterios establecidos por la DIAN para estar obligadas a declarar renta en 2025. Estos criterios incluyen umbrales específicos de ingresos, patrimonio y movimientos financieros, definidos en UVT. Es fundamental consultar la información oficial y utilizar las herramientas proporcionadas por la DIAN para determinar la obligación de declarar y evitar posibles sanciones.
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