Impuesto a los Productos Ultraprocesados ¿La exención de etiquetado excluye del impuesto?

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Análisis del Concepto 000149 int 32 de 2025 de la DIAN sobre el Impuesto a los Productos Ultraprocesados

El Concepto 000149 int 32 de 2025, emitido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), aborda la aplicación del impuesto saludable a productos comestibles ultraprocesados y la relación con el etiquetado frontal de advertencia.

En este documento, la DIAN establece criterios claros sobre los requisitos para que un producto esté gravado con este impuesto y aclara dudas respecto a productos típicos colombianos.

¿Qué establece la DIAN sobre el impuesto saludable?

Según el Estatuto Tributario, específicamente el artículo 513-6, un producto estará sujeto al Impuesto a los Productos Comestibles Ultraprocesados Industrialmente (ICUI) si cumple los siguientes criterios:

• Es un producto comestible.
• Está incluido en la lista de partidas y subpartidas arancelarias gravadas.
• Se considera un producto ultraprocesado industrialmente.
• Contiene como ingredientes adicionados sodio, azúcares o grasas en los niveles indicados en la ley.

Estos elementos son esenciales para determinar si un producto debe pagar el impuesto.

¿La exención de etiquetado excluye del impuesto?

Una de las consultas atendidas por la DIAN en este concepto es si la exención de etiquetado frontal de advertencia en productos típicos colombianos implica que estos no están sujetos al impuesto saludable. La entidad aclara que el etiquetado no es un requisito para la causación del impuesto. Es decir, aunque un producto típico colombiano no lleve etiqueta frontal de advertencia, puede estar gravado si cumple con los criterios establecidos en el Estatuto Tributario.

Conclusión

La DIAN deja claro que el impuesto a los productos ultraprocesados se origina exclusivamente cuando los productos cumplen con los criterios del artículo 513-6 del Estatuto Tributario, sin depender de si tienen o no etiquetado frontal de advertencia.

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