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Boletín Jurídico DIAN – Mayo de 2025

📅 Lo más relevante en materia tributaria, aduanera y cambiaria

🔹 1. Normatividad destacada

🏛️ Decretos Presidenciales

Decreto	Tema principal	Comentario clave
0572 (28/mayo)	Tarifa de autorretención y retención en la fuente	Sustituye y adiciona normas clave del DUR 1625/2016.
0566 (28/mayo)	Certificado de Reembolso Tributario – CERT	Reglamentación del incentivo tributario CERT.
0488 (5/mayo)	Territorios indígenas	Normas fiscales para territorios indígenas y coordinación territorial.
0482 (1/mayo)	Zona Norte de la Alta Guajira	Régimen fiscal transitorio e instrucciones de implementación.

📄 Resoluciones DIAN

Resolución	Tema	Comentario
005743	Firma mecánica en el RUP	Autorización de firma mecánica para documentos RUP.
000213	Información exógena 2024	Se amplían plazos y se modifica la Resolución 162/2023.
000211	Autorretenedores renta	Modifica requisitos de la Resolución 5707/2019.
000210	Profesionales de cambio	Requisitos y riesgos AML/CFT para divisas y cheques de viajero.

📌 Circulares

Circular	Tema	Comentario
005719 y 005701	Gravámenes Ad-Valórem	Aplicables a productos agropecuarios, agroindustriales y sus sustitutos.

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🔹 2. Doctrina relevante por categoría

📂 Impuesto sobre la Renta

• Aprendices en contrato de aprendizaje: el apoyo mensual es deducible si se acredita debidamente.
• Federaciones deportivas: pueden acceder al Régimen Especial si cumplen requisitos.
• IPS: se aclara el momento de realización de los ingresos.
• Gastos de representación: exentos parcialmente para funcionarios judiciales y docentes.
• Enajenación de inmuebles: puede no constituir renta si hay declaratoria de interés público.

💵 Retención en la fuente

• Parqueaderos: se aclara tarifa aplicable.
• Base de retención: se limita a ingresos por contrato específico.

📆 Régimen SIMPLE

• Exclusión por causal: se requiere liquidación oficial simplificada.
• Anticipos voluntarios: no obliga a pagos retroactivos.
• Dividendos: ingresos gravados en cabeza de personas naturales.

📅 Impuesto de Timbre

• Remates y FIDUCOLDEX: generan timbre.
• Contratos por siniestro: podrían estar exentos.

📃 Facturación Electrónica

• Municipios: obligados a facturar en arrendamientos.
• Menores adultos: pueden facturar sin representante.
• E-commerce: la factura debe emitirse al momento de aceptación/pago.

💸 IVA

• Zonas comunes en PH: sujetos a IVA si hay explotación económica.
• Cannabis medicinal: excluida si es para medicamentos.
• RAEES: podría estar excluido como servicio de recolección.

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🔹 3. Procedimiento Tributario

• Notificaciones fallidas: puede acudirse a notificación por aviso.
• Favorabilidad en sanciones: aplicable incluso en etapa de cobro.
• Títulos valores de EPS: pueden usarse para pago de impuestos.

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🔹 4. Gravamen a los Movimientos Financieros

• GMF: exento en traslados por alumbrado público hacia empresas públicas.

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🔹 5. Otros temas

• Firma electrónica privada: válida si cumple requisitos.
• Medios de comunicación: «diario» incluye medios digitales.

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🔹 6. Aduanero

• Agencias de aduana: pueden colaborar entre niveles.
• Zona franca: se precisa uso de autorización de embarque.
• Mercancía perecedera: puede exportarse sin certificado en ciertos casos.

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⚖️ 7. Jurisprudencia relevante

Sentencia	Tema	Conclusión
CE 6/marzo/2025	Reserva por depreciación	No aplica si se usa línea recta.
CE 27/febrero/2025	ZESE	Servicios no son actividades comerciales.
CE 3/abril/2025	Precios de transferencia	Avalúo comercial no es comparable adecuado.

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📆 Conclusión

El boletín de mayo 2025 de la DIAN ofrece importantes precisiones en materia de renta, retención, IVA en propiedad horizontal, facturación electrónica, SIMPLE y procedimiento tributario. Incluye además sentencias clave que impactan las operaciones empresariales. Ideal para mantenerse actualizado con la normativa vigente en Colombia.

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