¿Cuál dirección se usa para notificar actos de la DIAN? Revocatoria directa vs. devolución de saldos a favor

06/09/2025 admin Sin categoría 0

📬 ¿Cuál dirección se usa para notificar actos de la DIAN? Revocatoria directa vs. devolución de saldos a favor

En el ejercicio de defensa tributaria es común preguntarse: ¿a qué dirección debe notificar la DIAN sus decisiones? ¿Sigue siendo válida la dirección procesal incluso después del acto de determinación? ¿Y qué pasa en los trámites de devolución o compensación?

Estas preguntas fueron resueltas recientemente en el Concepto DIAN 007165 interno 0658 del 6 de mayo de 2025, publicado el 14 de mayo en su portal web. En este artículo te contamos los puntos clave para que no pierdas de vista tus derechos ni los plazos.

🔎 Dos preguntas, dos respuestas de fondo

La DIAN abordó dos problemas jurídicos relacionados con la forma correcta de notificación de sus actos administrativos, según el tipo de procedimiento:

❓ Pregunta jurídica	✅ Respuesta de la DIAN
¿Debe notificarse en la dirección procesal la resolución que resuelve una revocatoria directa de un acto de determinación?	Sí. La notificación debe hacerse a la dirección procesal informada.
¿Debe notificarse en la dirección procesal la resolución del recurso de reconsideración en una devolución y/o compensación?	No. Se notifica a la dirección registrada en el RUT.

✅ Revocatoria directa: sí aplica la dirección procesal

La DIAN fue clara: si el contribuyente informó una dirección procesal durante el proceso de determinación del tributo, esa misma dirección debe utilizarse para notificar la resolución que resuelve una revocatoria directa.

Esto porque:

La revocatoria directa está íntimamente ligada al acto de determinación.
El artículo 564 del Estatuto Tributario se interpreta con un alcance amplio: no solo aplica a la determinación, sino también a etapas posteriores como la discusión y ejecución (cobro coactivo).
Así lo ha reconocido el Consejo de Estado y lo reafirmó la Sentencia SU-017 de 2024 de la Corte Constitucional.

“La dirección procesal no se restringe solo a la etapa de determinación, sino que se extiende a las actuaciones posteriores directamente relacionadas.”
— DIAN, Concepto 0658 de 2025

En conclusión: si estás solicitando una revocatoria directa, asegúrate de que la DIAN utilice la dirección procesal ya registrada, a menos que expresamente la hayas cambiado.

❌ Devolución y/o compensación: solo vale el RUT

En los trámites de devolución de saldos a favor o compensaciones, la historia es otra. Aquí no aplica la dirección procesal.

¿Por qué?

Porque estos procedimientos no hacen parte del proceso de determinación o discusión del tributo.
Existe una norma especial, el artículo 1.6.1.21.13 del Decreto 1625 de 2016, que ordena que toda notificación se realice únicamente a la dirección registrada en el RUT.

La jurisprudencia del Consejo de Estado ha reiterado que: