Declaración de renta para No Residentes Fiscales en Colombia.

🧾 Declaración de renta para No Residentes Fiscales en Colombia

📌 ¿Quién es considerado residente fiscal en Colombia?

Según el Artículo 10 del Estatuto Tributario, se considera residente fiscal a la persona natural que cumpla al menos una de las siguientes condiciones:

Permanencia física en Colombia por más de 183 días (continuos o no) en un periodo de 365 días.
Estar en misión diplomática o consular del Estado colombiano (por las convenciones de Viena).
Ser nacional colombiano y cumplir cualquiera de estas condiciones:
- Cónyuge o hijos dependientes menores con residencia fiscal en Colombia.
- El 50% o más de sus ingresos son de fuente nacional.
- El 50% o más de sus bienes son administrados en Colombia.
- El 50% o más de sus activos están en Colombia.
- No acreditar residencia fiscal en otro país al ser requerido por la DIAN.
- Tener residencia fiscal en un paraíso fiscal.

❗ Excepciones:

No serán considerados residentes fiscales los nacionales que:

Tengan el 50% o más de sus activos fuera de Colombia, o
Obtengan el 50% o más de sus ingresos fuera de Colombia.

📚 Reglamentado en los artículos 1.2.1.3.1 al 1.2.1.3.4 del Decreto 1625 de 2016.

🧮 ¿Cuándo debe declarar renta un no residente fiscal?

Debe declarar si:

Sus ingresos de fuente nacional durante el año gravable exceden 1.400 UVT ($65.891.000 para 2024), y
No le practicaron la retención en la fuente correspondiente.

📌 No está obligado a declarar si:

Tiene ingresos en Colombia con retención en la fuente ya practicada.
Tiene patrimonio en Colombia, pero no tuvo ingresos.
No tiene patrimonio en Colombia y los ingresos recibidos ya fueron retenidos en su totalidad (según arts. 407 a 409 del E.T.).

📝 ¿Qué formulario debe usar?

Situación	Formulario
Persona natural no residente obligada a declarar renta (por ingresos sin retención)	Formulario 110
Cambio de titularidad en una inversión extranjera (venta o donación de activos en Colombia)	Formulario 150

🌍 ¿Qué se considera inversión extranjera?

Se entiende como inversión extranjera cuando una persona natural no residente, una persona jurídica sin domicilio en Colombia o una entidad extranjera invierte capitales en el país.

📚 Consultar:

Decreto 1068 de 2015
Artículos 2.17.1.2 y 2.17.2.2.1.2.

📎 Normatividad clave

Norma	Tema
Art. 10 E.T.	Criterios de residencia fiscal
Arts. 407 a 409 E.T.	Retenciones aplicables a no residentes
Art. 592 E.T.	Obligación de declarar
Art. 90-3 E.T.	Cambio de titularidad en inversiones extranjeras
Decreto 1625 de 2016	Reglamentación tributaria general
Decreto 1068 de 2015	Inversión extranjera