Tratamiento Tributario de la Enajenación de Vehículos y Siniestros Asegurados.

3 febrero, 2025 admin Renta, Retencion, Tributaria 0

Tratamiento Tributario de la Enajenación de Vehículos y Siniestros Asegurados

Aspecto	Detalles
Tema 1: Enajenación de activos fijos (vehículos)	Sujeto a retención en la fuente del 1% según artículo 398 del ET
Tema 2: Indemnización por siniestro vehicular	Tratamiento diferenciado: Daño emergente exento; lucro cesante gravable
Base Gravable: Enajenación de vehículos	Valor comercial conforme artículo 90 del ET

Procedimientos Clave

Para la enajenación de vehículos:
- Verificar que el propietario sea persona natural.
- Determinar que el vehículo sea un activo fijo.
- Aplicar retención del 1% del valor de enajenación.
Para indemnizaciones por siniestros:
- Identificar si el ingreso corresponde a daño emergente o lucro cesante.
- Daño emergente está exento si se reinvierte en bienes similares.
- Aplicar retención del 20% o 33% para lucro cesante.

La enajenación de un vehículo automotor clasificado como activo fijo por una persona natural está sujeta a retención en la fuente del 1% del valor comercial. Adicionalmente, las indemnizaciones por siniestros vehiculares tienen un tratamiento tributario diferenciado: mientras el daño emergente está exento si se reinvierte, el lucro cesante es gravable.

Ejemplo: Si un empresario vende su camioneta usada (activo fijo) por $50 millones, debe aplicar una retención del 1% ($500,000). Si recibe $30 millones por seguro tras un siniestro, reinvertir en una camioneta similar exime la parte del daño emergente de tributar.

Antes y Después del Pronunciamiento

Aspecto	Antes del Pronunciamiento	Después del Pronunciamiento
Enajenación de activos fijos	Retención aplicada sin claridad en ciertos activos	Retención clara del 1% para vehículos de personas naturales
Indemnización por siniestros	Falta de distinción entre componentes	Daño emergente exento; lucro cesante gravable

Datos Relevantes Encontrados

Gerencie.com: Confirma que el daño emergente solo está exento si se reinvierte en bienes similares.
Póngasealdía.com: Reitera la importancia del cumplimiento en la declaración de ingresos por lucro cesante.
DIAN: Publicó recientemente directrices sobre la aplicación de retenciones en este tipo de operaciones.

¿Sabía usted que…?

¿Sabía usted que la retención por lucro cesante de siniestros vehiculares puede ser del 33% si el beneficiario es no residente?

Respuesta: Esta retención busca asegurar el recaudo tributario de ingresos que incrementan el patrimonio del contribuyente.

Normatividad

Normatividad	Descripción
Artículo 398 del ET	Retención del 1% en la enajenación de activos fijos por personas naturales
Artículo 90 del ET	Determina el valor comercial como base gravable
Artículo 45 del ET	Define tratamiento del daño emergente y lucro cesante
Decreto 1625 de 2016	Reglamentación sobre tratamiento de indemnizaciones
Artículo 401-2 del ET	Retención sobre ingresos por lucro cesante

Preguntas Frecuentes

¿Qué es un activo fijo para efectos tributarios?
Bien que no se enajena dentro del giro ordinario del negocio.
¿Cuál es la tarifa de retención por enajenación de vehículos?
El 1% del valor comercial.
¿Qué parte de una indemnización por siniestro vehicular está exenta?
El daño emergente si se reinvierte en bienes similares.
¿Qué tarifa aplica para lucro cesante por siniestro vehicular?
El 20% para residentes y el 33% para no residentes.
¿Cuándo debe pagarse la retención del 1% en enajenación?
Antes de la realización de la operación.