Diferencias entre BEPS y sistema general de pensiones: DIAN aclara tratamiento fiscal en concepto 871 de 2024

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La DIAN, mediante el Concepto 871 del 10 de octubre de 2024, aclara que los Beneficios Económicos Periódicos (BEPS) y el Sistema General de Pensiones (SGP) son distintos y no pueden recibir el mismo tratamiento fiscal.

Mientras que los BEPS son un mecanismo complementario de seguridad social para personas de bajos recursos que no cumplen los requisitos para acceder a una pensión, el SGP forma parte del sistema de pensiones formales y tiene un régimen fiscal específico.

Principales Diferencias entre BEPS y SGP

1. Naturaleza Jurídica:
   • Los BEPS son un mecanismo autónomo, voluntario e independiente, diseñado para ofrecer un ingreso periódico a quienes no pueden acceder a una pensión formal por no cumplir los requisitos.
   • El SGP, en cambio, es parte del sistema formal de pensiones en el cual los trabajadores cotizan con el fin de obtener una pensión al cumplir con los requisitos de edad y tiempo de cotización.
2. Tratamiento Tributario:
   • Los BEPS no reciben el mismo tratamiento tributario que las pensiones del SGP. No pueden beneficiarse de la exención tributaria otorgada a las pensiones, ya que no cumplen con los requisitos específicos establecidos en la ley.
   • Las exenciones de renta en el SGP están destinadas exclusivamente a quienes reciben pensiones formales, y la interpretación tributaria establece que este beneficio debe aplicarse de manera restrictiva.
3. Incompatibilidad en Aportes Simultáneos:
   • Una persona no puede cotizar simultáneamente al SGP y aportar a los BEPS en el mismo mes. Además, al alcanzar la edad de pensión, no es posible cumplir simultáneamente con los requisitos para acceder a una pensión del SGP y al beneficio BEPS.
4. Finalidad del BEPS:
   • Los BEPS están destinados a personas de bajos ingresos que, aun teniendo capacidad de ahorro, no pueden aportar lo suficiente al SGP para obtener una pensión. Este sistema les permite tener un ingreso básico y periódico en la vejez.

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En conclusión, el concepto de la DIAN establece que, dado el carácter independiente y complementario de los BEPS en relación con el SGP, no es posible aplicar el mismo tratamiento fiscal que reciben las pensiones formales, lo cual refuerza la normativa que regula de forma restrictiva las exenciones para pensiones.

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