El cambio del 4 x 1.000 en Colombia: Nuevas condiciones de exención y ajustes que entrarán en vigor en diciembre de 2024.

El gravamen a los movimientos financieros (conocido como el 4 x 1.000) sufrirá un ajuste significativo en Colombia a partir de diciembre de 2024, como parte de las modificaciones establecidas en la reforma tributaria de 2022.

Este impuesto, que se aplica a las transacciones financieras, consiste en cobrar 4 pesos por cada 1.000 pesos movidos en una cuenta bancaria o en una transacción financiera. A continuación, se detallan los puntos más importantes de los cambios que entrarán en vigencia:

¿Qué cambiará con el nuevo ajuste al 4 x 1.000?

Exención sin necesidad de marcar la cuenta: Anteriormente, los colombianos podían exentar del 4 x 1.000 solo una cuenta bancaria, a la cual se le debía marcar como «exenta». Sin embargo, con el nuevo ajuste, esta obligación desaparece. Ya no será necesario marcar una cuenta; basta con que las transacciones mensuales no superen los 350 UVT (Unidades de Valor Tributario) por un total de $16’473.000 para que no se aplique el impuesto, independientemente de cuántas cuentas se tengan.
La responsabilidad de los bancos: Será responsabilidad de las entidades bancarias consolidar la información de las cuentas de cada usuario. Los bancos deberán verificar que, en conjunto, las transacciones no superen los 350 UVT mensuales. Si se superan este umbral, el 4 x 1.000 se aplicará en consecuencia. Esta medida busca simplificar el proceso, ya que elimina la necesidad de que los usuarios realicen trámites adicionales para exentar una cuenta.
Ajuste a la ley: Este cambio está basado en la Ley 277 de 2022, la cual modificó el tratamiento del 4 x 1.000. Según el artículo 65 de la ley, el ajuste tiene que estar en funcionamiento a más tardar el 13 de diciembre de 2024, dos años después de la entrada en vigencia de la reforma. Hasta esa fecha, las reglas anteriores seguirán aplicándose.

Detalles importantes sobre el nuevo régimen:

Exención por debajo del umbral: Si en todas las cuentas que un usuario tenga en el sistema financiero los movimientos totales mensuales no superan los $16’473.000, no se aplicará el 4 x 1.000, sin importar cuántas cuentas se tengan o cuántos movimientos se realicen.
Ajuste para todos los usuarios: La reforma también establece que la exención no dependerá de la marca en la cuenta, sino de los movimientos financieros consolidados por los bancos. Esto simplifica el proceso y asegura que más personas puedan beneficiarse de la exención sin tener que seguir procedimientos adicionales.
El papel de los bancos: Ahora, los bancos deberán trabajar conjuntamente para calcular el total de los movimientos financieros de una persona en todas sus cuentas, con el fin de aplicar o no el 4 x 1.000, según corresponda.

¿Cuándo entra en vigencia este cambio?

El cambio en la normativa relacionada con el 4 x 1.000 entrará en vigencia el 13 de diciembre de 2024, de acuerdo con el parágrafo transitorio del artículo 65 de la Ley 277 de 2022. En esa fecha, el nuevo sistema de información deberá estar plenamente operativo para que las entidades bancarias puedan cumplir con los nuevos requisitos.

Resumen de los cambios más importantes:

Aspecto	Antes (2022)	Después (diciembre 2024)
Exención de la cuenta bancaria	Solo una cuenta podía ser marcada como exenta	No es necesario marcar una cuenta, basta con cumplir el umbral de transacciones
Umbral para exención	No había un límite claro para todas las cuentas	Se podrán hacer transacciones de hasta 350 UVT (aproximadamente $16.473.000) sin pagar el impuesto
Responsabilidad de los bancos	Los usuarios marcaban la cuenta exenta	Los bancos consolidarán la información para aplicar la exención de manera automática
Fecha de entrada en vigencia	2022, pero se aplican reglas anteriores	13 de diciembre de 2024 será el plazo para la plena implementación del ajuste

¿Quiénes se verán beneficiados?

Con este ajuste, las personas que hagan transacciones mensuales inferiores a 350 UVT, ya no tendrán que preocuparse por el 4 x 1.000, sin importar cuántas cuentas bancarias posean. Esto facilitará la vida a muchas personas, especialmente a aquellos que realizan movimientos menores y dispersos en varias cuentas.

Conclusión:

El ajuste al 4 x 1.000 introducido en la reforma tributaria de 2022 simplifica el proceso para los colombianos, eliminando la necesidad de marcar cuentas bancarias y permitiendo una exención más amplia basada en el monto total de las transacciones mensuales.

Este cambio beneficiará a aquellos que realicen movimientos menores a $16’473.000 y ayudará a reducir la burocracia, ya que serán los bancos quienes gestionen y consoliden la información. Sin embargo, es fundamental estar atentos a que las entidades bancarias implementen correctamente el sistema de consolidación de datos para garantizar la correcta aplicación de esta normativa a partir de diciembre de 2024.