Las cuentas por cobrar derivadas de exportaciones deben incluirse en la declaración de activos en el exterior cuando el deudor no tiene residencia ni domicilio en Colombia.

30 enero, 2025 admin Renta, Tributaria 0

Tratamiento Fiscal de Cuentas por Cobrar Derivadas de Exportaciones: Declaración de Activos en el Exterior

Las cuentas por cobrar derivadas de exportaciones deben incluirse en la declaración de activos en el exterior cuando el deudor no tiene residencia ni domicilio en Colombia. Esta inclusión se fundamenta en que dichos activos no se consideran bienes poseídos en el país, conforme a lo establecido en el numeral 4 del artículo 265 del Estatuto Tributario.

Ejemplo Práctico: Una empresa colombiana exporta café a un comprador en Estados Unidos. El comprador mantiene una deuda pendiente por el pago de la mercancía. Como el deudor no tiene residencia ni domicilio en Colombia, esta cuenta por cobrar debe reportarse en la declaración de activos en el exterior si su valor patrimonial supera los 3580 UVT.

Antes y Después del Pronunciamiento

Aspecto	Antes del Pronunciamiento	Después del Pronunciamiento
Cuentas por cobrar derivadas de exportaciones	Interpretación confusa sobre su inclusión en la declaración de activos en el exterior	Claridad sobre la obligatoriedad de declararlas si el deudor no reside en Colombia
Giro ordinario del negocio	Se creía que esta vinculación podía excluirlas de la declaración	No relevante para determinar su inclusión en la declaración

Información Investigada en Fuentes

Gerencie: Explica la importancia de declarar activos en el exterior para evitar sanciones fiscales.
DIAN: Confirma la obligatoriedad de declarar cuentas por cobrar a deudores extranjeros, según el artículo 607 del Estatuto Tributario.
Consultor Contable: Detalla las sanciones por omisión en la declaración de activos en el exterior.

Datos Relevantes

Límite Patrimonial: Las cuentas por cobrar deben declararse si su valor patrimonial supera los 3580 UVT.
Normatividad Aplicable: Artículos 265, 266 y 607 del Estatuto Tributario.
Implicaciones: La omisión en la declaración puede acarrear multas significativas.

Cita: DIAN, Gerencie, Consultor Contable.

Pregunta Curiosa

¿Sabía usted que las cuentas por cobrar a clientes en el extranjero pueden generar obligaciones fiscales en Colombia?

Respuesta: Sí, si el deudor no reside en Colombia y el valor supera los 3580 UVT, deben reportarse en la declaración de activos en el exterior.

Normatividad

Normatividad	Descripción
Artículo 265 del Estatuto Tributario	Define qué se considera un bien poseído en Colombia.
Artículo 266 del Estatuto Tributario	Establece criterios para activos no considerados como poseídos en el país.
Artículo 607 del Estatuto Tributario	Obliga a declarar activos en el exterior si superan cierto valor patrimonial.

Preguntas Frecuentes

¿Qué es una cuenta por cobrar derivada de exportaciones? Es un derecho de crédito por ventas realizadas a clientes en el extranjero.
¿Cuándo debo declarar una cuenta por cobrar como activo en el exterior? Cuando el deudor no reside en Colombia y su valor supera los 3580 UVT.
¿Estas cuentas se consideran fondos en tránsito? No, se clasifican como derechos de crédito, no como fondos.
¿Existen sanciones por no declarar activos en el exterior? Sí, la DIAN impone multas significativas por omisión.
¿La vinculación al giro ordinario del negocio excluye estas cuentas de la declaración? No, este aspecto no es relevante para su inclusión.