Pasos Clave para la Exención de IVA en Exportación de Servicios mediante el RUT.

11 enero, 2025 admin IVA, Tributaria 0

Cumplimiento de Requisitos del RUT para Exención del IVA en Exportación de Servicios

Introducción 

El presente documento aborda los requisitos necesarios para que un contribuyente que exporta servicios pueda acreditar la exención del Impuesto sobre las Ventas (IVA). Se presentan las normativas aplicables, los procedimientos y las especificaciones requeridas en el Registro Único Tributario (RUT), así como una comparación antes y después del pronunciamiento.

Desarrollo

Para acreditar la exención del IVA en exportaciones de servicios, es indispensable registrar correctamente las actividades y responsabilidades en el RUT, cumpliendo con las disposiciones del numeral 1 del artículo 2 del Decreto 2223 de 2013.

Ejemplo práctico: Un consultor colombiano que presta servicios a una empresa en el extranjero debe registrar en su RUT los códigos que lo identifican como exportador, especificando la modalidad y el tipo de servicio, asegurando así la exención del IVA.

Requisitos del RUT

CasillaInformación requerida
53Responsabilidades: código 48 (Responsable de IVA) y código 19 (Productor de bienes y/o servicios exentos).
54Código 22 – Exportador.
55Forma de exportación: Códigos 1 (Directa), 2 (Indirecta) o 3 (Mixta).
56Tipo de exportación: Código 2 (Servicios).
57Modo de exportación: Ej. Código 2 (Movimiento transfronterizo).
58CPC: Especificar mínimo 1 y máximo 3 servicios.

Pasos para diligenciar el RUT

  1. Acceso al portal: Ingresar al servicio de actualización de RUT en la página de la DIAN.
  2. Sección «Clasificación»: Registrar las responsabilidades y actividades económicas.
  3. Casillas específicas: Completar las casillas 53 a 58 según corresponda.
  4. Validación: Confirmar que la información cumple con los códigos establecidos.
  5. Formalización: Guardar y verificar el RUT actualizado.

Comparación antes y después del pronunciamiento

AspectoAntes del pronunciamientoDespués del pronunciamiento
Requisitos de exenciónNo detallados claramente.Especificación de códigos y casillas en el RUT.
Actividad económicaRegistro genérico como exportador.Registro detallado de tipo y modalidad de exportación.
Validación normativaAmbigüedades en la interpretación.Claridad sobre los pasos y responsabilidades.

Normatividad

NormatividadDescripción
Estatuto Tributario, literal c) del art. 481Exención de IVA para exportaciones de servicios.
Decreto 2223 de 2013Requisitos para acreditar la exención del IVA.
Decreto 1080 de 2015, art. 2.10.2.6.12Reglamentación sobre exportación de servicios y clasificación en el RUT.
Resolución DIAN 91 de 2021Procedimientos para actualización del RUT y validaciones del sistema.

Preguntas Frecuentes

  1. ¿Quién debe actualizar el RUT para exportación de servicios? Todo contribuyente que exporte servicios y busque la exención del IVA.
  2. ¿Qué pasa si no incluyo los códigos correctos en el RUT? Podría perder el beneficio de exención del IVA.
  3. ¿Cómo se realiza la actualización del RUT? De manera virtual en el portal de la DIAN o presencial con cita previa.
  4. ¿Cuáles casillas son indispensables para exportadores de servicios? Las casillas 53 a 58 relacionadas con responsabilidades y modalidades.
  5. ¿Hay costos asociados con la actualización del RUT? No, la actualización es gratuita.

Pregunta:

¿Sabía usted que registrar correctamente las casillas del RUT garantiza su exención del IVA en exportaciones de servicios?

Respuesta: Sí, al registrar las responsabilidades y códigos correctos, se asegura el cumplimiento de los requisitos legales para la exención.

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