Póngase al día. Boletín tributario Marzo 15 de 2022.

Tope de UVT mensuales límite de rentas exentas y deducciones para la depuración de la base de cálculo de la retención en la fuente sobre rentas laborales.

Es ilegal la fijación de un límite o tope mensual respecto de las exenciones y deducciones procedentes para depurar la base de cálculo de la retención en la fuente de las rentas laborales.

Problema Jurídico:

¿Es legal el parágrafo 3 del artículo 1.2.4.1.6 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en materia tributaria, en cuanto dispuso que las rentas exentas y deducciones no pueden superar el valor equivalente a 420 Unidades de Valor Tributario – UVT mensuales?

Permanencia o límite temporal de posesión del activo para la procedencia del saneamiento de activos en el impuesto complementario de normalización tributaria de la ley 1943 de 2018.

Para acceder al saneamiento de activos no es requisito que el activo se haya poseído por más de dos años.

Problema Jurídico:

¿El numeral 3 del artículo 1.5.7.5 del Decreto 1625 de 2016 (DURT), adicionado por el artículo 1 del Decreto 874 de 2019, modificó los elementos estructurales del impuesto complementario de normalización tributaria e incurrió en exceso de potestad reglamentaria, al reglamentar el artículo 48 de la Ley 1943 de 2018 y establecer que los activos objeto del saneamiento se deben haber poseído por más de dos (2) años?

Hecho generador de las estampillas ciudadela universitaria y pro desarrollo departamental del atlántico sobre contratos y sus adiciones suscritos por empresas prestadoras de servicios públicos domiciliarios en las que el distrito de barranquilla tenga participación en su capital.

Se anuló parcialmente el literal a.2) y se condicionó la legalidad del literal a.4), ambos del artículo 132 de la Ordenanza 000253 de 2015, Estatuto Tributario del Departamento del Atlántico.

Problema Jurídico

¿La expresión “las empresas de servicios públicos domiciliarios en las que el Distrito tenga participación en su capital” contenida en el literal a.2) del artículo 132 de la Ordenanza 000253 de 2015, expedida por la Asamblea del departamento del Atlántico, infringe las normas superiores?

Deducibilidad de los desembolsos a cargo de las entidades financieras por reconocimiento de siniestros a sus clientes por pérdidas de dinero en efectivo y canje y por fraudes con tarjetas débito y crédito.

La norma aplicable para analizar la procedencia de la deducción por el reconocimiento de siniestros por parte de las entidades financieras a sus clientes por pérdidas de dinero en efectivo y canje y por fraudes con tarjetas débito y crédito es el artículo 107 del Estatuto Tributario y no el artículo 148 ib.

Problemas Jurídico:

¿Para el año gravable 2011, el banco demandante podía llevar como deducción los pagos efectuados a los clientes por fraudes a entidades bancarias con tarjetas débito y los pagos a los establecimientos de comercio por fraudes con tarjetas de crédito? ¿La norma aplicable para el efecto es el artículo 148 del E.T, sobre deducción por pérdidas de activos, o el artículo 107 de la misma normativa, sobre la deducibilidad de las expensas necesarias?

Modificación o cambio del método seleccionado para la determinación del precio o margen de utilidad de las operaciones en el régimen de precios de transferencia.

Se precisa cuál es el método más apropiado para establecer el precio de libre competencia en el Régimen de Precios de Transferencia.

Problema Jurídico:

¿Es procedente la modificación de la declaración de renta, con base en el cambio de método de precios de transferencia propuesto por la demandada?

Deducibilidad de las pérdidas en la enajenación de títulos valores – Procedencia.

Al tenor del artículo 107 del Estatuto Tributario, el enunciado del objeto social del contribuyente no es determinante para efectos de establecer el nexo causal entre la expensa deducible y la actividad generadora de renta.

Problema Jurídico:

¿Al tenor del artículo 107 del Estatuto Tributario existe un nexo causal entre la deducción por pérdidas en la enajenación de títulos valores registrada por la actora en su denuncio rentístico de 2010 y su actividad lucrativa?