Proyecto de Resolución. Por la cual se fija el valor de la Unidad de Valor Tributario – UVT aplicable para el año 2025.

Por la cual se fija el valor de la Unidad de Valor Tributario – UVT aplicable para el año 2025.

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La Unidad de Valor Tributario (UVT) es una herramienta utilizada en Colombia para establecer y actualizar el valor de diferentes obligaciones tributarias de manera anual, de acuerdo con la inflación y el valor del salario mínimo. Es una unidad de medida que facilita el cálculo de impuestos y otras contribuciones, ajustando su valor para mantener su poder adquisitivo en función de la economía del país.

A continuación, te explico para qué sirve la UVT en varios contextos:

1. Cálculo de Impuestos

La UVT se utiliza como base para determinar diversos impuestos y contribuciones, tanto a nivel nacional como en algunas entidades locales. Algunos de los impuestos más comunes que se calculan en UVT son:

Renta de las personas naturales y jurídicas: Las tarifas de impuestos para personas naturales y jurídicas se fijan en función de la UVT. Por ejemplo, ciertos tramos del impuesto de renta, como los ingresos gravados o las deducciones, se calculan en UVT.
IVA: En algunos casos, el IVA también puede ser calculado en términos de UVT.
Impuesto al patrimonio: El umbral mínimo para estar sujeto a este impuesto también se determina en UVT.

2. Sanciones y Multas

Las sanciones por no cumplir con las obligaciones tributarias, como el no presentar declaraciones a tiempo o el no pagar impuestos correctamente, también se fijan en UVT. Por ejemplo, si una persona o empresa incurre en una infracción tributaria, la multa podría estar relacionada con un número determinado de UVT, lo que permite que su valor se ajuste de acuerdo con la inflación cada año.

3. Declaración de Impuestos

Las declaraciones fiscales de personas y empresas en Colombia se realizan tomando en cuenta la UVT. Esto implica que los valores y umbrales de las diferentes obligaciones tributarias (como los límites para el régimen de tributación simplificado) se actualizan anualmente con base en el valor de la UVT.

4. Facilitar la Comparabilidad

Al usar la UVT, el sistema tributario se vuelve más fácil de entender y de aplicar. Dado que la UVT se ajusta cada año con base en el índice de precios al consumidor (inflación), el valor de las contribuciones tributarias no se ve afectado por la variación de la moneda local o la inflación, sino que se mantiene constante en términos relativos, facilitando su comparación de un año a otro.

5. Umbrales de Exoneración o Inclusión

Algunas exenciones o umbrales de ingresos, como los límites para estar obligado a declarar renta o para pertenecer a ciertos regímenes tributarios (por ejemplo, el régimen de tributación simplificado), también se expresan en UVT. De esta manera, la UVT ayuda a determinar de manera más precisa si una persona o empresa está obligada a declarar o no, dependiendo de si sus ingresos superan o no un determinado número de UVT.

Ejemplo Práctico:

Supongamos que el valor de la UVT en 2025 es de $42,000 COP (esto es solo un ejemplo, ya que el valor real se establece anualmente).

Si un impuesto tiene una tarifa de 10 UVT, el valor que el contribuyente deberá pagar será de 10 × $42,000 = $420,000 COP.
Si una persona está exonerada de pagar un impuesto si sus ingresos no superan las 150 UVT, y el valor de la UVT en 2025 es de $42,000 COP, el límite sería 150 × $42,000 = $6,300,000 COP.

Esto permite a los contribuyentes calcular de manera más sencilla el valor de sus obligaciones tributarias y compararlas con años anteriores, ya que el valor de la UVT se ajusta con base en la inflación y el salario mínimo.

Resumen:

La UVT tiene como objetivo facilitar y estandarizar el sistema tributario, ajustando las obligaciones fiscales a las condiciones económicas del país, haciendo que el sistema tributario sea más predecible y justo tanto para el Estado como para los contribuyentes.

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