¿Quiénes son los sujetos pasivos del IVA en juegos de azar por internet?

---

1️⃣ Sujetos pasivos del IVA en juegos de azar en línea

📌 Pregunta: ¿Quiénes son los sujetos pasivos del IVA en juegos de azar por internet?

✅ Respuesta:

• Sujeto pasivo económico: Los apostadores son quienes deben asumir el pago del IVA.
• Sujeto pasivo de derecho: Los operadores de juegos son responsables del impuesto y deben recaudarlo y pagarlo ante la DIAN.

🔹 Fundamento: Decreto 175 de 2025, artículo 1 y artículo 437 del Estatuto Tributario.

💰 Base gravable y tarifa

• Hecho generador: Depósitos en dinero o criptoactivos para apuestas.
• Base gravable: Valor del depósito dividido por 1,195.
• Tarifa: 19% del valor del depósito.

🚨 Nota: Si el operador asume el IVA en lugar del apostador, no podrá deducirlo en su impuesto de renta.

---

2️⃣ Facturación de juegos de azar en línea

📌 Pregunta: ¿Los juegos de azar por internet deben ser facturados?

✅ Respuesta:

• Sí, deben ser facturados con factura electrónica de venta o documento equivalente electrónico.
• La forma de facturación depende de si deben reportarse a otras entidades estatales.

🔹 Opciones de facturación:
1️⃣ Si NO deben reportarse a otras entidades → Factura electrónica o documento equivalente.
2️⃣ Si SÍ deben reportarse →

• Factura electrónica de venta.
• Documento equivalente con planilla de control de ventas.

📜 Fundamento: Decreto 1625 de 2016 y Resolución 000165 de 2023.

---

3️⃣ Vigencia y aplicación del IVA en juegos en línea

📆 Periodo de aplicación:

• Desde el 22 de febrero de 2025 hasta el 31 de diciembre de 2025.
• Aplicable a juegos operados desde Colombia o el exterior.

🚨 Importante:

• No importa si la plataforma está en otro país, si el usuario está en Colombia, se aplica el impuesto.

📜 Fundamento: Decreto 175 de 2025.

---

Conclusión Final

🎰 El IVA del 19% en apuestas en línea lo paga el apostador, pero lo recauda y declara el operador.
🧾 La facturación es obligatoria, dependiendo del tipo de reporte que deba hacerse.
📆 Aplica desde febrero hasta diciembre de 2025.

---

---