¿Sabía usted que ajustar las ventas por devoluciones mejora la precisión del cálculo de impuestos descontables?

Este pronunciamiento tiene como objetivo presentar de manera clara y estructurada los requisitos, procesos y normativas asociadas al trámite de devolución del IVA, haciendo énfasis en el cálculo de proporcionalidad según la normatividad vigente en Colombia.

Requisitos para la devolución de IVA y el cálculo de proporcionalidad

Documento	Descripción
Formato 1803	Reporte de la proporcionalidad aplicada para impuestos descontables.
Resoluciones 57 de 2014 y 82 de 2020	Ratifican el uso del Formato 1803 como requisito obligatorio.
Resolución 151 de 2012	Establece el cálculo de proporcionalidad según el artículo 490 del Estatuto Tributario.
Decreto 1625 de 2016	Indica los requisitos para la devolución de saldos a favor.
Información adicional	Documentos que constaten la realidad económica del contribuyente.

Procedimiento recomendado

Recolección de documentos:
- Formato 1803.
- Documentación de ventas brutas y devoluciones.
Cálculo de proporcionalidad:
- Ajustar el valor de las ventas disminuyendo las devoluciones.
Presentación del trámite:
- Radicar la solicitud ante la DIAN.
Verificación:
- Confirmación por parte de la DIAN de la validez del cálculo.

Ejemplo práctico del cálculo de proporcionalidad

Concepto	Valor antes de devoluciones (COP)	Devoluciones (COP)	Valor ajustado (COP)
Ventas brutas	$100,000,000	$10,000,000	$90,000,000
Proporcionalidad aplicable	10%	–	9%

En este ejemplo, al ajustar las ventas brutas restando las devoluciones, se evita una sobrestimación del cálculo de la proporcionalidad.

Antes y después del pronunciamiento

Aspecto	Antes del pronunciamiento	Después del pronunciamiento
Formato 1803	No era obligatorio	Obligatorio según resoluciones vigentes
Cálculo de ventas	Incluía ventas brutas sin ajustes	Ventas ajustadas por devoluciones
Documentación adicional	No especificada	Requiere verificación de realidad económica

Normatividad

Normatividad	Descripción
Resolución 151 de 2012	Define el formato 1803 y cálculo de proporcionalidad.
Decreto 1625 de 2016	Requisitos para devolución de saldos a favor.
Resolución 57 de 2014	Confirma la obligatoriedad del Formato 1803.
Resolución 82 de 2020	Ratifica el uso del Formato 1803.

Investigación complementaria

Según información de Gerencie.com, la correcta determinación del cálculo de proporcionalidad es clave para evitar sanciones y facilitar el proceso de devolución de IVA. Por su parte, la DIAN ha insistido en la importancia de presentar información clara y ajustada a las operaciones efectivamente realizadas.

Preguntas frecuentes

Nº	Pregunta	Respuesta
1	¿Cuál es el documento clave para el cálculo de proporcionalidad?	El Formato 1803.
2	¿Qué normativas respaldan el uso del Formato 1803?	Las resoluciones 57 de 2014 y 82 de 2020.
3	¿Qué debe incluirse en el cálculo de ventas brutas?	Ventas efectivas menos devoluciones.
4	¿Qué pasa si no se ajustan las ventas por devoluciones?	Se sobrestima la proporcionalidad.
5	¿Dónde se radica la solicitud de devolución de IVA?	Ante la DIAN.

¿Sabía usted que ajustar las ventas por devoluciones mejora la precisión del cálculo de impuestos descontables?
Este ajuste evita posibles errores y sanciones por parte de la DIAN.

En resumen

El trámite de devolución de IVA requiere la presentación del Formato 1803, donde se reporta el cálculo de proporcionalidad ajustado por devoluciones. La normativa vigente establece requisitos claros para asegurar la transparencia y verificabilidad del proceso.