¿Sabía usted que la Corte Constitucional declaró exequible la tasa mínima de tributación para las empresas en Colombia?

La Corte Constitucional declaró exequible el parágrafo 6 del artículo 240 del Estatuto Tributario, que establece una tasa mínima de tributación para los contribuyentes del impuesto sobre la renta, denominada tasa de tributación depurada (TTD). Los demandantes argumentaron que la norma violaba los principios de consecutividad e identidad flexible, ya que entre los debates en el Congreso, el enunciado fue modificado en un 95%, lo que, según ellos, eludía el debate material.

Sin embargo, la Corte consideró que la materia discutida desde el primer debate tenía una relación clara y necesaria con los enunciados incorporados en el segundo debate, siendo estos cambios indispensables para la efectividad de la tasa mínima de tributación. La Corte concluyó que los aspectos adicionales no constituían un asunto autónomo, sino elementos necesarios para lograr la efectividad fiscal de la TTD.

Además, la Corte destacó que algunos elementos fundamentales de la norma, como la aplicación de la tasa mínima al impuesto de renta de las personas jurídicas con un umbral del 15%, permanecieron invariables desde el primer debate, lo que justificó su decisión de mantener la norma en vigor.

Aspectos principales del fallo	Descripción
Exequibilidad de la TTD	La Corte Constitucional declaró exequible la tasa mínima de tributación establecida en la reforma tributaria de 2022.
Consecutividad e identidad flexible	La Corte consideró que los cambios realizados durante los debates no violaron estos principios constitucionales.
Elementos invariables	La tasa mínima del 15% para el impuesto de renta de personas jurídicas permaneció constante durante el proceso legislativo.

Tabla comparativa

Antes del pronunciamiento	Después del pronunciamiento
Existían dudas sobre la constitucionalidad de la TTD debido a cambios significativos en su redacción durante el proceso legislativo.	La Corte declaró exequible la TTD, argumentando que los cambios realizados eran necesarios y no violaban los principios de consecutividad e identidad flexible.
Se cuestionaba la relación entre las modificaciones introducidas en el segundo debate y el tema original de la TTD.	La Corte confirmó que los cambios estaban relacionados y eran necesarios para la efectividad fiscal de la norma.
La tasa mínima del 15% y su aplicación a las personas jurídicas fue un tema central desde el inicio del debate.	La Corte subrayó que este elemento invariable justificaba la exequibilidad de la norma, reafirmando su coherencia y necesidad.

Normatividad

Normatividad	Descripción
Estatuto Tributario, Artículo 240	Establece la tasa mínima de tributación del 15% para el impuesto sobre la renta de personas jurídicas.
Ley 2277 de 2022, Artículo 10	Introduce la tasa de tributación depurada (TTD) en la reforma tributaria.
Sentencia C-219 de 2024	La Corte Constitucional declara exequible la TTD, afirmando su coherencia con los principios de consecutividad e identidad flexible.

Ejemplo práctico

Ejemplo:

Una empresa en Colombia genera utilidades significativas, pero, debido a deducciones y beneficios fiscales, su tasa efectiva de tributación es inferior al 15%.

Con la introducción de la tasa de tributación depurada (TTD), la empresa está obligada a tributar un mínimo del 15% de sus utilidades como impuesto sobre la renta, independientemente de las deducciones aplicables.

Este cambio asegura que las empresas contribuyan con una parte justa de sus ingresos al sistema fiscal, promoviendo la equidad tributaria.

Preguntas frecuentes

#	Pregunta	Respuesta
1	¿Qué es la tasa de tributación depurada (TTD)?	Es una tasa mínima de tributación del 15% aplicable al impuesto de renta de las personas jurídicas.
2	¿Por qué se cuestionó la constitucionalidad de la TTD?	Se argumentó que las modificaciones en el Congreso violaban los principios de consecutividad e identidad flexible.
3	¿Qué determinó la Corte Constitucional sobre la TTD?	La Corte declaró exequible la TTD, afirmando que los cambios eran necesarios y coherentes con el tema original.
4	¿La TTD afecta a todas las empresas?	Sí, aplica a todas las personas jurídicas sujetas al impuesto sobre la renta en Colombia.
5	¿Qué papel juega la Sentencia C-219 de 2024 en la implementación de la TTD?	La sentencia confirmó la validez constitucional de la TTD, asegurando su aplicación obligatoria en Colombia.