¿Sabía usted que la factura electrónica puede ser clave para determinar el costo fiscal de un inmueble vendido?

4 febrero, 2025 admin Facturacion, Renta, Tributaria 0

Deducción por adquisición de bienes inmuebles mediante factura electrónica: Análisis del Concepto 1190 del 18 de diciembre de 2024


El pronunciamiento Concepto 1190 de la DIAN aclara que la factura electrónica de venta puede ser utilizada como soporte del costo fiscal de un bien inmueble para determinar la ganancia o utilidad en su enajenación, siempre que contenga la información necesaria.

Ejemplo práctico:

Si una persona natural adquiere una casa por valor de $500 millones y conserva la factura electrónica que especifica el precio y las condiciones del bien, podrá utilizar esa factura como soporte del costo fiscal al momento de vender la propiedad.

Antes y después del pronunciamiento

Situación	Antes del Pronunciamiento	Después del Pronunciamiento
Uso de la factura electrónica para costo fiscal	Confusión sobre su validez	Claridad sobre su aplicación si contiene información relevante
Registro del costo fiscal del inmueble	Se aplicaban diferentes criterios interpretativos	La factura electrónica puede ser soporte legal
Beneficios fiscales	Posible doble beneficio tributario	Restricción de beneficios duplicados

Información relevante de fuentes investigadas:

DIAN: La factura electrónica fomenta la transparencia en transacciones y permite un control fiscal más eficiente (DIAN, 2024).
Gerencie: El concepto limita la posibilidad de obtener deducciones dobles por la adquisición de bienes inmuebles (Gerencie, 2025).
Póngasealdía: Explica que el concepto refuerza la necesidad de cumplir con requisitos de información para soportar costos fiscales (Póngasealdía, 2024).

Normatividad

Normatividad	Descripción
Artículo 336 ET numeral 5	Permite deducción del 1% en adquisición de inmuebles si no se han aplicado beneficios fiscales previos.
Artículo 67 ET	Define el costo fiscal de bienes inmuebles.
Artículo 69 ET	Establece opciones para determinar costos fiscales para activos fijos.
Artículo 73 ET	Incluye el ajuste histórico para determinar costos fiscales.

Preguntas Frecuentes:

¿Cuál es el principal cambio del Concepto 1190 de 2024?
La clarificación sobre el uso de factura electrónica para soporte de costos fiscales.
¿La factura electrónica es obligatoria para soportar el costo fiscal?
No, pero facilita el proceso y garantiza validez.
¿Qué información debe tener la factura electrónica?
Debe especificar precio, condiciones y datos del bien.
¿Se pueden aplicar deducciones dobles con esta factura?
No, el concepto prohíbe beneficios tributarios duplicados.
¿Este concepto aplica a todas las personas naturales?
Sí, siempre que declaren ingresos en la cédula general.

Pregunta:

¿Sabía usted que la factura electrónica puede ser clave para determinar el costo fiscal de un inmueble vendido?

Respuesta:
Sí, siempre que contenga información precisa sobre el precio y condiciones del bien.

En resumen

El Concepto 1190 de 2024 de la DIAN permite utilizar la factura electrónica como soporte del costo fiscal de bienes inmuebles, facilitando la determinación de la ganancia o utilidad en su venta. Esto garantiza un manejo tributario más claro y transparente.