¿Sabía usted que las notas de ajuste deben incluir el número y fecha del CUDE del Documentos Equivalentes Electrónicos original para ser válidas?

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Requisitos para la Emisión de Notas de Ajuste en Documentos Equivalentes Electrónicos (DEE)

El Concepto 000270 int 61 del 16 de enero de 2025, emitido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), aclara que no es posible elaborar una nota de ajuste sin referenciar el Documento Equivalente Electrónico (DEE) asociado.

Esto se debe a que el artículo 22 de la Resolución 000165 de 2023 establece como requisito que las notas de ajuste incluyan el número y la fecha de generación del Código Único del Documento Equivalente Electrónico (CUDE) del DEE al cual hacen referencia.

Procedimiento para la Emisión de Notas de Ajuste en DEE:

1. Identificación del DEE Original:
   • Obtener el número y la fecha de generación del CUDE del DEE que se desea ajustar.
2. Generación de la Nota de Ajuste:
   • Incluir en la nota de ajuste el número y la fecha del CUDE del DEE original.
   • Especificar claramente las modificaciones o correcciones que se aplican.
3. Transmisión y Validación:
   • Enviar la nota de ajuste a la DIAN para su validación.
   • Esperar la confirmación de validación para asegurar la correcta aplicación del ajuste.

Ejemplo Práctico:

Toda nota de ajuste debe referenciar el DEE original mediante su número y fecha de generación del CUDE.

Ejemplo Práctico:

Si una empresa emite un DEE con errores en los valores facturados, al generar la nota de ajuste correspondiente, debe incluir el número y la fecha del CUDE del DEE original para que la corrección sea válida y reconocida por la DIAN.

Antes y Después del Pronunciamiento:

Aspecto	Antes del Pronunciamiento	Después del Pronunciamiento
Referencia en Notas de Ajuste	No era claro si se requería la referencia al DEE original.	Es obligatorio incluir el número y fecha del CUDE del DEE asociado.
Validez de la Nota de Ajuste	Posible ambigüedad en su aceptación.	Claridad en la obligatoriedad de la referencia para su validez.

Datos Relevantes:

• Resolución 000165 de 2023: Establece los requisitos para las notas de ajuste, incluyendo la obligatoriedad de referenciar el CUDE del DEE original. dian.gov.co

Pregunta Informativa:

¿Sabía usted que las notas de ajuste deben incluir el número y fecha del CUDE del DEE original para ser válidas?

Respuesta: Sí, según el Concepto 000270 int 61 de 2025 de la DIAN, es obligatorio que las notas de ajuste referencien el número y la fecha del CUDE del Documento Equivalente Electrónico asociado.

Normatividad:

Normatividad	Descripción
Resolución 000165 de 2023	Establece los requisitos para la emisión de notas de ajuste en DEE, incluyendo la referencia obligatoria al CUDE del documento original. dian.gov.co
Concepto 000270 int 61 de 2025	Aclara la obligatoriedad de incluir el número y fecha del CUDE del DEE en las notas de ajuste. dian.gov.co

Preguntas Frecuentes:

1. ¿Qué es una nota de ajuste?
   • Es un documento que corrige o modifica un Documento Equivalente Electrónico previamente emitido.
2. ¿Qué información debe contener una nota de ajuste?
   • Debe incluir el número y la fecha del CUDE del DEE original, además de las correcciones aplicadas.
3. ¿Es posible emitir una nota de ajuste sin referenciar el DEE original?
   • No, según la DIAN, es obligatorio referenciar el DEE asociado.
4. ¿Qué sucede si no se incluye la referencia al CUDE en la nota de ajuste?
   • La nota de ajuste podría ser considerada inválida por la DIAN.
5. ¿Dónde se especifica la obligatoriedad de esta referencia?
   • En el artículo 22 de la Resolución 000165 de 2023.

En resumen:

La DIAN ha establecido que toda nota de ajuste debe referenciar el Documento Equivalente Electrónico original mediante el número y la fecha de su CUDE.

Este requisito, detallado en la Resolución 000165 de 2023, busca garantizar la trazabilidad y validez de las correcciones aplicadas a los documentos electrónicos. Por lo tanto, es esencial que las empresas se aseguren de incluir esta información al generar notas de ajuste para cumplir con las normativas vigentes y evitar posibles inconvenientes fiscales.

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