Deducción de Renta por Contratar

Personal con Limitaciones

El artículo 31 de la Ley 361 de 1997 establece beneficios fiscales para los empleadores que contraten a personas con limitaciones. El beneficio consiste en la deducción del 200 % de los salarios y prestaciones sociales pagados a trabajadores que presenten una limitación no inferior al 25 %, según lo comprobado por un certificado de discapacidad.

Para acceder a esta deducción, es fundamental que los empleadores presenten a la DIAN el certificado de discapacidad expedido por los equipos multidisciplinarios de los prestadores de servicios de salud autorizados. Dichos prestadores deben estar reconocidos por las secretarías de salud departamentales y distritales o las entidades que hagan sus veces.

Este beneficio fiscal tiene como objetivo incentivar la contratación de personal con limitaciones y fomentar la inclusión laboral, proporcionando a los empleadores un alivio tributario significativo por cada trabajador con discapacidad contratado bajo las condiciones establecidas en la ley.

Contenido del Artículo

Sección	Descripción
Ley 361 de 1997	Disposición que permite deducción en renta por contratación de personas con limitación superior al 25 %.
Deducción de renta	Beneficio que permite deducir el 200 % del valor de los salarios y prestaciones sociales pagados a trabajadores con discapacidad.
Certificación requerida	Documento expedido por prestadores de salud autorizados por las secretarías de salud departamentales y distritales.
Resolución 1197 de 2024	Normativa que define los requisitos y procedimientos para obtener el certificado de discapacidad.

Aspectos Importantes

Aspectos Importantes	Desarrollo de Cada Aspecto
Deducción en renta del 200 %	Permite a los empleadores deducir el doble del valor de los salarios y prestaciones pagados a trabajadores con limitación superior al 25 %.
Certificado de discapacidad	Debe ser expedido por equipos multidisciplinarios de prestadores de salud autorizados por las secretarías de salud del orden departamental y distrital.
Resolución 1197 de 2024	Establece los requisitos específicos para que el certificado de discapacidad sea válido ante la DIAN y se pueda aplicar la deducción en renta.

Comparativa Antes vs. Después del Pronunciamiento

Aspecto	Antes del Pronunciamiento	Después del Pronunciamiento
Acceso a la deducción de renta	Existía confusión sobre los requisitos y documentos necesarios para acceder al beneficio.	Se aclara que el certificado de discapacidad debe ser expedido por prestadores de salud autorizados según la Resolución 1197 de 2024.
Verificación de discapacidad	No se especificaba claramente quiénes podían emitir los certificados de discapacidad.	Se establece que los certificados deben ser emitidos por equipos multidisciplinarios autorizados por secretarías de salud.
Deducción aplicable	No se indicaba con claridad el porcentaje de deducción aplicable a los salarios y prestaciones sociales.	Se confirma la deducción del 200 % del valor de los salarios y prestaciones pagados a los trabajadores con discapacidad.

Normatividad

Normatividad	Descripción
Ley 361 de 1997	Ley que regula la integración social de las personas con limitaciones y establece beneficios tributarios para su contratación.
Resolución 1197 de 2024	Define los requisitos y procedimientos para la expedición de certificados de discapacidad válidos ante la DIAN.

Preguntas Frecuentes

#	Pregunta	Respuesta
1	¿Cuál es el beneficio de contratar a personas con limitaciones según la Ley 361 de 1997?	Los empleadores pueden deducir el 200 % de los salarios y prestaciones sociales pagados durante el periodo gravable respectivo.
2	¿Qué documento es necesario presentar a la DIAN para acceder a la deducción?	Se debe presentar el certificado de discapacidad expedido por equipos multidisciplinarios de prestadores de salud autorizados por las secretarías de salud.
3	¿Cuáles son los prestadores de salud autorizados para emitir el certificado de discapacidad?	Los prestadores autorizados son los que están reconocidos por las secretarías de salud departamentales y distritales o las entidades que hagan sus veces.
4	¿Cuál es la limitación mínima que debe tener un trabajador para acceder a la deducción?	La limitación debe ser no inferior al 25 %, según lo establece el artículo 31 de la Ley 361 de 1997.

Ejemplo Práctico

Situación: Una empresa desea contratar a un empleado con limitación visual severa y quiere acceder a la deducción en renta. El empleador consulta si cumple con los requisitos establecidos.

Desarrollo: La empresa verifica que la limitación del trabajador es superior al 25 % y solicita el certificado de discapacidad a un prestador de servicios de salud autorizado por la secretaría departamental correspondiente.

Resultado: Una vez obtenido el certificado, la empresa presenta este documento a la DIAN y aplica la deducción del 200 % del valor de los salarios y prestaciones sociales pagados al trabajador durante el año gravable.

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