¿Sabía usted que los intereses en préstamos entre socios deben declararse así no generen rendimiento real?

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Impacto tributario del interés presunto y componente inflacionario en préstamos y rendimientos financieros 2024–2025

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El decreto reglamenta los porcentajes de interés presunto y componentes inflacionarios aplicables a préstamos entre socios y sociedades, así como a rendimientos y costos financieros para personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.

🔍 Ejemplo práctico:

Si una sociedad le presta $100 millones a uno de sus socios en 2025, se presume que ese préstamo genera un rendimiento mínimo anual del 9,25%, que deberá ser declarado como ingreso en renta, así no se haya pactado un interés.

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📊 Porcentajes establecidos por el Decreto

Concepto	Año gravable	Porcentaje
Interés presunto mínimo por préstamos entre sociedad y socios	2025	9,25%
Componente inflacionario exento en rendimientos financieros	2024	50,88%
Componente inflacionario no deducible en costos y gastos financieros	2024	25,01%
Componente inflacionario no deducible en deudas en moneda extranjera	2024	23,06%

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📋 Sujetos y aplicación del decreto

• Sociedades que prestan a sus socios.
• Socios que prestan a la sociedad.
• Personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.
• Fondos de inversión que distribuyen rendimientos.

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📊 Comparativa: Antes vs. Después del pronunciamiento

Aspecto	Antes del pronunciamiento	Después del pronunciamiento
Interés presunto	% varía anualmente (según DTF anterior)	9,25% fijo para 2025
Rendimientos financieros	Componente inflacionario no actualizado	Exención 50,88% en 2024
Gastos financieros nacionales	Sin precisión reciente	No deducible 25,01% en 2024
Gastos financieros en divisa	No deducible, sin cifra concreta	No deducible 23,06% en 2024

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📚 Datos relevantes encontrados (con fuente)

Fuente	Dato clave
Banco de la República	Tasa DTF al 31 de diciembre de 2024: 9,25%
DANE	Inflación anual 2024: 5,20%
Sup. Financiera	Tasa captación 2024: 10,22% – Colocación: 20,79%
Banco de la República	Costo promedio endeudamiento externo: 22,55%

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📘 Normatividad

Normatividad	Descripción
Artículo 35 E.T.	Interés presunto en préstamos entre socios y sociedades.
Artículo 40-1 E.T.	Cálculo del componente inflacionario de rendimientos.
Artículo 81 y 81-1 E.T.	Deducción limitada de componentes inflacionarios.
Decreto Reglamentario 2025	Fija los porcentajes aplicables año gravable 2024 y 2025.

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❓ Preguntas Frecuentes

1. ¿A quién aplica el interés presunto?
   A préstamos entre sociedad y sus socios o accionistas.
2. ¿Quién puede aplicar el componente inflacionario exento?
   Personas naturales y sucesiones ilíquidas no obligadas a llevar contabilidad.
3. ¿Qué porcentaje de rendimiento está exento de renta?
   El 50,88% para el año 2024.
4. ¿Qué porcentaje de gastos financieros no es deducible?
   El 25,01% en moneda nacional y 23,06% en moneda extranjera.
5. ¿Desde cuándo aplica el decreto?
   Desde el día siguiente a su publicación en el Diario Oficial.

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✏️ En resumen

El proyecto de decreto Reglamentario actualiza los porcentajes aplicables a los conceptos de interés presunto y componentes inflacionarios. Esto afecta tanto a las sociedades que prestan a sus socios como a personas naturales que obtienen rendimientos financieros o incurren en gastos por intereses.

Para el año gravable 2025, los préstamos entre sociedad y socios se presumen rentables a una tasa del 9,25%. Esto significa que el beneficiario del préstamo deberá declarar esa renta presunta, aunque no haya pagado intereses.

Asimismo, se aclara que una parte importante de los rendimientos financieros y ciertos gastos no serán considerados ni renta ni costo, respetando los principios de equidad y neutralidad tributaria. 📊📘

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