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Obligaciones de Declaración de Renta para No Residentes en Colombia

El concepto aborda la obligatoriedad de los no residentes para presentar la declaración del impuesto sobre la renta en Colombia. Se detalla que los no residentes deben evaluar su situación fiscal en función de su patrimonio y los ingresos obtenidos en el país. Se presentan casos específicos en los cuales se exonera a los no residentes de esta obligación, como cuando los ingresos obtenidos están sujetos a retención en la fuente.

El artículo menciona el Concepto No. 027495 del 7 de noviembre de 2018, que adiciona un concepto previo y establece tres supuestos en los cuales una persona natural no residente no está obligada a presentar la declaración de renta. Además, se hace referencia a la aplicación del Estatuto Tributario y a la normativa relacionada con la retención en la fuente de los ingresos percibidos en Colombia por no residentes.

Por último, se destaca la importancia de verificar cada caso individualmente para determinar si un no residente debe presentar la declaración de renta, ya que la obligatoriedad depende de si cumple con los criterios establecidos en la normativa vigente.

Aspectos Principales

Aspecto Importante	Descripción
Obligación de declarar renta	Los no residentes en Colombia deben evaluar si deben presentar la declaración según su situación patrimonial e ingresos.
Exoneración de declaración	Existen tres escenarios específicos en los cuales los no residentes no están obligados a declarar.
Normativa y conceptos aplicables	Se menciona el Concepto No. 027495 y su relación con el Estatuto Tributario para interpretar la obligación tributaria.

Comparativa: Situación Antes y Después del Concepto No. 027495 del 7 de noviembre de 2018

Antes del Pronunciamiento	Después del Pronunciamiento	Principales Cambios
No había claridad sobre la obligación de los no residentes para presentar la declaración de renta cuando sus ingresos estaban sujetos a retención en la fuente.	Se establece que los no residentes no están obligados a presentar la declaración en ciertos supuestos, brindando mayor certeza jurídica.	Se simplifica la normativa y se detallan tres escenarios en los cuales los no residentes quedan exentos.

Normatividad

Normatividad	Descripción
Estatuto Tributario	Regula la obligación de los no residentes para presentar la declaración de renta.
Concepto No. 027495 de 2018	Aclara los escenarios en los que los no residentes no están obligados a presentar la declaración.
Concepto General Unificado No. 0912	Complementa las disposiciones del Estatuto Tributario sobre los no residentes y su tributación.

Ejemplo Práctico

Un ciudadano español, no residente en Colombia, recibe ingresos por concepto de arrendamiento en Colombia durante el año 2023. El monto total de estos ingresos no supera las 1.400 UVT y se les ha practicado la retención en la fuente correspondiente. Dado este escenario, según el Concepto No. 027495, esta persona no está obligada a presentar la declaración de renta en Colombia, ya que se encuentra dentro de uno de los supuestos exentos establecidos.

Pregunta Curiosa

¿Sabía usted que los no residentes en Colombia pueden quedar exentos de presentar la declaración de renta si sus ingresos han sido sometidos a retención en la fuente?

Respuesta

Sí, los no residentes que obtengan ingresos en Colombia sobre los cuales se haya practicado retención en la fuente según lo estipulado en los artículos 407 a 411 del Estatuto Tributario no estarán obligados a declarar renta, siempre que no posean patrimonio

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