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Regulación de Facturación Electrónica para Donaciones en Entidades Públicas y Privadas

Introducción

La regulación de facturación electrónica en Colombia ha evolucionado significativamente en los últimos años, afectando a diferentes tipos de transacciones, incluidas las donaciones. Este artículo proporciona una guía exhaustiva sobre cómo deben manejarse las donaciones recibidas por entidades públicas y privadas en términos de facturación electrónica, destacando las normativas y mejores prácticas aplicables.

Facturación Electrónica para Donaciones: Normativa y Procedimientos

No Requiere Factura de Venta

La regulación de facturación electrónica para donaciones establece claramente que no es necesario emitir una factura de venta cuando se recibe una donación. Esto aplica tanto para entidades públicas como privadas, incluyendo iglesias, fundaciones y organizaciones sin fines de lucro.

Emisión de Certificado de Donación

En lugar de una factura, se debe proporcionar un certificado al donante. Este certificado sirve como comprobante de la donación y es esencial para que el donante pueda beneficiarse de los incentivos fiscales disponibles.

Beneficios Tributarios

Solo en el régimen ordinario se puede aplicar un descuento tributario del 25% a las donaciones. Este beneficio está diseñado para incentivar las contribuciones filantrópicas, permitiendo a los donantes deducir una parte significativa del monto donado de su obligación tributaria.

Aspectos Destacados

1. No se emiten facturas de venta para donaciones en entidades públicas y privadas.
2. Se proporciona un certificado al donante para respaldar la donación.
3. Solo en el régimen ordinario se aplica un descuento tributario del 25% a las donaciones.

Procedimiento para la Emisión de Certificados de Donación

Información Requerida en el Certificado

El certificado de donación debe contener la siguiente información:

• Nombre completo y número de identificación del donante.
• Descripción detallada de la donación.
• Valor de la donación.
• Fecha de la donación.
• Datos de la entidad receptora (nombre, NIT, dirección).

Registro Contable de la Donación

Las entidades receptoras de donaciones deben registrar estas transacciones de acuerdo con los principios contables generalmente aceptados. Las donaciones deben ser reconocidas como ingresos no operacionales y deben ser detalladas en los informes financieros de la entidad.

Presentación ante Autoridades Tributarias

Para que el donante pueda beneficiarse del descuento tributario, es crucial que el certificado de donación sea presentado ante las autoridades tributarias correspondientes. Este proceso asegura que la donación sea reconocida oficialmente y que el donante reciba los beneficios fiscales aplicables.

Normativas Relevantes sobre Facturación Electrónica y Donaciones

A continuación, se presenta una tabla con la normatividad relevante relacionada con la facturación electrónica y las donaciones en Colombia:

Norma	Descripción	Aplicación
Decreto 2242 de 2015	Regula la expedición de facturas electrónicas y define transacciones que requieren facturación.	No aplica a donaciones, pero establece la base para la facturación electrónica en general.
Resolución 000042 de 2020	Establece el marco técnico y normativo para la implementación de la facturación electrónica.	Incluye disposiciones sobre transacciones no sujetas a facturación electrónica.
Artículo 257 del Estatuto Tributario	Regula los beneficios fiscales aplicables a donaciones.	Aplica el descuento tributario del 25% para donaciones en el régimen ordinario.

Preguntas Frecuentes (FAQs)

¿Se debe emitir una factura electrónica por una donación?

No, no es necesario emitir una factura electrónica por una donación. En su lugar, se debe proporcionar un certificado de donación al donante.

¿Qué información debe contener el certificado de donación?

El certificado de donación debe incluir el nombre y número de identificación del donante, la descripción y valor de la donación, la fecha de la donación y los datos de la entidad receptora.

¿Qué beneficio fiscal recibe un donante en el régimen ordinario?

En el régimen ordinario, un donante puede aplicar un descuento tributario del 25% sobre el valor de la donación.

¿Qué ocurre si la entidad no emite el certificado de donación?

Si la entidad no emite el certificado de donación, el donante no podrá beneficiarse de los incentivos fiscales disponibles.

¿Cómo se registra contablemente una donación?

Las donaciones deben ser registradas como ingresos no operacionales en los informes financieros de la entidad receptora, siguiendo los principios contables generalmente aceptados.

¿Las donaciones en especie también requieren un certificado?

Sí, las donaciones en especie también deben ser respaldadas con un certificado de donación que detalle el valor y la naturaleza de los bienes donados.

Conclusión

La regulación de facturación electrónica para donaciones en entidades públicas y privadas es clara: no se requiere la emisión de facturas de venta, sino la expedición de un certificado de donación.

Este certificado no solo cumple con los requisitos legales, sino que también permite a los donantes beneficiarse de los incentivos fiscales.

Al seguir estas directrices, las entidades pueden asegurar la transparencia y legalidad de sus transacciones de donación, fomentando así una cultura de contribución y apoyo a las causas sociales.

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