Se prescribe el Formulario No. 115, denominado "Declaración del Impuesto sobre la Renta y Complementarios de Contribuyentes con Presencia Económica Significativa (PES) en Colombia", aplicable para el año gravable 2024 y siguientes.

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ha emitido la Resolución 000004 del 24 de enero de 2025, mediante la cual se prescribe el Formulario No. 115, denominado «Declaración del Impuesto sobre la Renta y Complementarios de Contribuyentes con Presencia Económica Significativa (PES) en Colombia», aplicable para el año gravable 2024 y siguientes.

Procedimientos para la presentación de la declaración:

Acceso al formulario:
- El Formulario No. 115 estará disponible de forma virtual en la página web de la DIAN, dentro del Servicio Informático de Usuarios Registrados.
Diligenciamiento y presentación:
- Los contribuyentes deberán completar el formulario en línea y presentarlo electrónicamente a través de los servicios informáticos de la DIAN.
Firma electrónica:
- Es obligatorio el uso de la Firma Electrónica autorizada por la DIAN para la presentación de esta declaración.

Beneficios de la implementación del Formulario No. 115:

Eficiencia: Facilita el proceso de declaración para contribuyentes con PES en Colombia.
Accesibilidad: Disponibilidad en línea del formulario para su diligenciamiento.
Seguridad: Uso de la Firma Electrónica para garantizar la autenticidad de la información.

Idea principal y ejemplo práctico:

El objeto de la resolución es la implementación del Formulario No. 115 para que los contribuyentes con Presencia Económica Significativa en Colombia declaren el Impuesto sobre la Renta y Complementarios de manera electrónica.

Ejemplo práctico: Una empresa extranjera que ofrece servicios digitales en Colombia, sin tener una sede física en el país pero con ingresos significativos provenientes de clientes colombianos, deberá utilizar el Formulario No. 115 para declarar y pagar el impuesto correspondiente.

Antes y después del pronunciamiento:

Aspecto	Antes del pronunciamiento	Después del pronunciamiento
Disponibilidad del formulario	No existía un formulario específico para contribuyentes con PES en Colombia.	Se prescribe el Formulario No. 115 para estos contribuyentes.
Método de presentación	Los contribuyentes con PES no tenían un procedimiento claro para declarar el impuesto.	Se establece la presentación electrónica del Formulario No. 115 a través de los servicios informáticos de la DIAN.
Requisitos de firma	No se especificaba el uso de una firma electrónica autorizada.	Es obligatorio el uso de la Firma Electrónica autorizada por la DIAN para la presentación de la declaración.

Datos relevantes:

Según información de Actualícese, la DIAN publicó un proyecto de resolución para prescribir el Formulario No. 115, dirigido a contribuyentes con Presencia Económica Significativa en Colombia. Este formulario estará disponible de forma virtual en la página web de la DIAN y su presentación requerirá el uso de la Firma Electrónica autorizada por la entidad.

actualicese.com

¿Sabía usted que…

…las empresas extranjeras que generan ingresos significativos en Colombia, incluso sin tener una sede física en el país, están obligadas a declarar el Impuesto sobre la Renta mediante el Formulario No. 115?

Normatividad:

Normatividad	Descripción
Resolución 000004 del 24 de enero de 2025	Prescribe el Formulario No. 115 para la declaración del Impuesto sobre la Renta y Complementarios de contribuyentes con Presencia Económica Significativa en Colombia.

Preguntas Frecuentes:

¿Qué es la Presencia Económica Significativa (PES) en Colombia?
- Es la situación en la que una empresa extranjera genera ingresos significativos en Colombia sin tener una sede física en el país.
¿Quiénes deben utilizar el Formulario No. 115?
- Los contribuyentes con PES en Colombia que estén obligados a declarar el Impuesto sobre la Renta y Complementarios.
¿Dónde se encuentra disponible el Formulario No. 115?
- En la página web de la DIAN, dentro del Servicio Informático de Usuarios Registrados.
¿Es obligatorio el uso de la Firma Electrónica para presentar el Formulario No. 115?
- Sí, es obligatorio utilizar la Firma Electrónica autorizada por la DIAN.
¿Desde cuándo aplica la obligación de presentar el Formulario No. 115?
- A partir del año gravable 2024 y siguientes.

Título del artículo:

«DIAN implementa Formulario 115 para contribuyentes con Presencia Económica Significativa en Colombia»

En resumen:

La DIAN ha establecido, mediante la Resolución 000004 del 24 de enero de 2025, el Formulario No. 115 para que los contribuyentes con Presencia Económica Significativa en Colombia declaren el Impuesto sobre la Renta y Complementarios correspondiente al año gravable 2024 y siguientes.

Este formulario estará disponible de manera virtual en la página web de la DIAN y su presentación deberá realizarse electrónicamente, utilizando la Firma Electrónica autorizada por la entidad.

La implementación del Formulario No. 115 busca facilitar el cumplimiento tributario de las empresas extranjeras que, sin tener una sede física en Colombia, generan ingresos significativos en el país.

Resolucion-000004-Pongasealdia